Ottawa offre ai contribuenti sgravi con ritardo fiscale delle plusvalenze

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Venerdì in un annuncio a sorpresa, il governo ha annunciato un differimento nell’attuazione dell’aumento al plusvalenze Tasso di inclusione al 1 ° gennaio 2026, rimuovendo l’incertezza che è sospesa sui capi dei canadesi da quando il Parlamento è stato prorogato all’inizio di gennaio.

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L’aprile 2024 Budget federale ha proposto un aumento del tasso di inclusione dei guadagni di capitale per i guadagni realizzati il ​​25 giugno 2024, per cui il tasso di inclusione è stato aumentato al 66,67 %, rispetto al 50 %. Gli individui e alcuni trust avrebbero ancora diritto all’ex tasso di inclusione del 50 % sui primi $ 250.000 di plusvalenze ogni anno. Le società e la maggior parte dei trust familiari no.

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In un comunicato stampa venerdì, Dominic LeBlanc, ministro delle finanze e degli affari intergovernativi, ha annunciato che il 25 giugno 2024, la data di attuazione sarebbe stata cambiata nel 1 ° gennaio 2026. “Il differimento dell’aumento del tasso di inclusione delle plusvalenze fornirà certezza per i canadesi, che siano individui o imprenditori, poiché ci avviciniamo rapidamente alla stagione fiscale. Dato il contesto attuale, il nostro governo ha ritenuto che fosse la cosa responsabile da fare. “

Come siamo arrivati ​​qui? Ecco un rapido riepilogo.

Dopo il bilancio federale aprile 2024, il governo ha introdotto un avviso di modi e mezzi (NWMM) in Parlamento il 10 giugno contenente progetti di legislazione per attuare il cambiamento fiscale. Il giorno successivo, la Camera dei Comuni ha votato e concordato, ma nessun disegno di legge per attuare il progetto di legislazione è stato quindi presentato. Il 12 agosto il Dipartimento delle finanze Rilasciato proposte legislative aggiornate relative alle variazioni dei tassi di inclusione delle plusvalenze.

A settembre, alla Camera è stato presentato un secondo NWMM, contenente bozze di legislazione rivista. La Camera non ha mai votato per adottarlo. Nonostante ciò, a novembre il Canada Revenue Agency (CRA) ha annunciato che mentre l’aumento delle imposte sulle plusvalenze non era ancora stato formalmente adottato dal Parlamento, avrebbe iniziato a gestire l’imposta sulle plusvalenze al 25 giugno 2024.

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Avanti veloce al 6 gennaio, quando il Governatore Generale, su consiglio del Primo Ministro Justin Trudeau, ha prorogato il parlamento fino al 24 marzo, in modo tale che tutte le attività incompiute, incluso la NWMM, morivano sul giornale dell’ordine. Poco dopo, il CRA ha pubblicato una dichiarazione sul suo sito Web affermando che “nonostante il Parlamento prorogato, il CRA continuerà a amministrare la proposta legislazione sulle plusvalenze”. Ha consigliato che le nuove forme saranno disponibili entro la fine di gennaio 2025 e che gli interventi di arretrati e lo sgravio di penalità, se applicabile, saranno previsti per le società e i trust colpiti da tali cambiamenti che hanno una data di scadenza di deposito entro il 3 marzo 2025.

A metà gennaio, leader conservatore Calcolo promesso a Elimina l’aumento al tasso di inclusione delle plusvalenze se eletto. Questo è stato seguito una settimana dopo da un annuncio da parte della leadership liberale che spera ed ex ministro delle finanze Chrystia Freeland che anche promesso di scartare L’aumento delle tasse sulle plusvalenze se viene eletta.

In uno studio di CD Howe Institute pubblicato la scorsa settimana intitolato A Kafkaesque Tax Quagmire: perché dobbiamo differire o abbandonare le variazioni fallite delle plusvalenze, i coautori Carl Irvine, un avvocato fiscale e un membro del Consiglio di politica fiscale e fiscale dell’Istituto, e John Tobin, un partner fiscale di Torys LLP, ha affermato che l’aumento proposto dal governo federale al tasso di inclusione delle plusvalenze ha creato “uno scenario da incubo” per i canadesi. Hanno sostenuto che i contribuenti devono affrontare una scelta difficile: pagare ora al tasso più elevato e lottare per recuperare i pagamenti in eccesso se la misura muore o seguire la legge esistente e gli interessi e le sanzioni del rischio se alla fine dovesse passare.

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Gli autori hanno invitato il governo ad abbandonare l’aumento proposto, o in mancanza di ciò, ritardare la data di efficacia almeno al 1 gennaio 2025, “per risparmiare ai contribuenti la scommessa del deposito del 2024 rendimenti sotto una misura che non potrebbe mai passare”.

Inoltre, la Canada Revenue Agency stava affrontando almeno Due cause legali Nel tribunale federale, contestando l’autorità del CRA a amministrare l’aumento delle tasse, assente approvazione parlamentare formale.

Di fronte a un’enorme pressione da parte dei singoli contribuenti, nonché del settore della preparazione fiscale, l’annuncio è stato il benvenuto notizie per i contabili che stavano per intraprendere una stagione fiscale impegnativa, non sapendo se denunciare le plusvalenze dei clienti dopo il 24 giugno alla proposta 66,67 per cento del tasso di inclusione, o al tasso attuale del 50 %, che rimane la legge in Canada ad oggi.

Naturalmente, se l’aumento dell’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze entrerà mai in vigore dipenderà da ciò che accade politicamente, dato l’incombente elezione federale del 2025 e il potenziale cambiamento nel governo.

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Nell’ambito del comunicato stampa di venerdì, il governo ha anche annunciato che sarebbero state mantenute diverse altre misure relative alle regole fiscali delle plusvalenze che sono benefiche per i contribuenti. Questi includono: mantenimento dell’esenzione di residenza principale illimitata, che garantisce che i canadesi non pagano le imposte sulle plusvalenze quando si vendono la loro casa; Aumentare l’esenzione per le plusvalenze a vita a $ 1,25 milioni, a partire dal 25 giugno 2024, dall’importo attuale di $ 1.016.836 sulla vendita di azioni per piccole imprese e proprietà agricola e pesca; e procedere con l’incentivo dei nuovi imprenditori canadesi, per incoraggiare l’imprenditorialità riducendo il tasso di inclusione a un terzo a una durata di $ 2 milioni in plusvalenze ammissibili. Questo incentivo entrerà in vigore a partire dall’anno fiscale del 2025 e il massimo aumenterebbe di $ 400.000 ogni anno, raggiungendo $ 2 milioni nel 2029.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, è l’amministratore delegato, la pianificazione fiscale e immobiliare con ricchezza privata CIBC a Toronto. Jamie.golombek@cibc.com.

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