I canadesi pagano il prezzo quando vengono proposte nuove norme fiscali

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Un principio fondamentale della tassazione è che i contribuenti hanno il diritto di pagare né più né meno di quanto richiesto dalla legge.

Ma cosa succede se il governo propone una nuova legge fiscale che entrerà in vigore immediatamente (o in una data successiva) e la proposta di legge stessa è in continuo cambiamento o, peggio, non è stata nemmeno completamente redatta? O se è stato pubblicato un progetto di legge viziato che richiede modifiche significative? In tali situazioni, come dovrebbero i canadesi pianificare i propri affari finanziari quando le regole che dovrebbero seguire sono poco chiare o incomplete?

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Al fine di fornire ai contribuenti la possibilità di pianificare in modo efficace i propri affari, è prassi comune e tradizione da decenni che la maggior parte delle nuove proposte fiscali siano accompagnate da un progetto di legge dettagliato al momento del loro primo annuncio. Nella maggior parte dei casi, il progetto di legge è ben realizzato, ma potrebbe richiedere qualche ritocco per correggere conseguenze indesiderate, correggere errori o apportare altri aggiustamenti. In questo modo, il governo fornisce ai contribuenti una tabella di marcia dettagliata per consentire loro di pianificare in modo proattivo i propri affari.

Negli ultimi tempi, però, è diventato comune che molte nuove proposte fiscali annunciate nel bilancio annuale o nella dichiarazione economica autunnale non siano accompagnate da progetti di legge. L’annuncio afferma semplicemente che il progetto di legge sarà pubblicato più tardi.

Ad esempio, il aumento del tasso di inclusione delle plusvalenze è stato proposto per la prima volta nel 16 aprile 2024, bilancio federale che entrerà in vigore circa 10 settimane dopo, il 25 giugno. Ma l’annuncio non conteneva alcun progetto di legge, quindi i contribuenti non erano in grado di pianificare in modo efficace i propri affari.

Il primo lotto di progetti di legge è stato pubblicato il 10 giugno, appena due settimane prima della data di attuazione. Il materiale era imperfetto nonostante i migliori sforzi dei burocrati del Dipartimento delle Finanze, che hanno riconosciuto tali imperfezioni e hanno promesso che un’altra versione sarebbe stata rilasciata entro la fine di luglio.

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Quella promessa non è stata mantenuta e la seconda tornata di progetti di legge non è stata pubblicata fino al 12 agosto. Conteneva molte correzioni alla bozza del 10 giugno, ma è ancora lontana dall’essere perfetta e richiederà molti altri cambiamenti.

Il risultato di tutto ciò è l’incertezza per i contribuenti. Questa incertezza non è solo un inconveniente; è un fallimento della responsabilità del governo.

I canadesi meritano di meglio delle promesse vaghe e delle proposte incomplete. Non è irragionevole aspettarsi un progetto di legge chiaro e dettagliato quando viene annunciata una nuova proposta fiscale. Eppure ultimamente, queste nuove proposte mancano di questi dettagli essenziali.

L’effetto a catena di questa incertezza si estende ben oltre i singoli contribuenti. Le aziende di software fiscale si affidano a norme fiscali chiare per aggiornare i propri sistemi e rimanere conformi. Senza una legislazione concreta, queste società non possono apportare gli aggiornamenti necessari, il che porta a dichiarazioni errate (per quei contribuenti che si affidano a quel software per presentare dichiarazioni appropriate) e interessi e sanzioni potenzialmente costosi per le aziende con fine anno societario dal 25 giugno fino all’assenso reale sulla nuove regole sulle plusvalenze.

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C’è anche il rischio politico sempre presente. È possibile che presto in Canada si terranno le elezioni e che la legislazione sulle plusvalenze non venga approvata prima di allora? Se venisse eletto un nuovo governo, gli verrebbe richiesto di approvare le nuove proposte fiscali? È possibile che le proposte muoiano e che non sia necessario un nuovo governo per reintrodurle. È improbabile che accada, ma è ancora possibile.

Alcuni dei miei colleghi fiscalisti internazionali hanno suggerito che il Canada dovrebbe ritornare a un sistema in cui le proposte fiscali diventano effettive solo quando diventano legge. Sembra una soluzione semplice, ma è molto più facile a dirsi che a farsi e probabilmente non è pratica per una serie di motivi.

I contribuenti canadesi dovrebbero chiedere di meglio. Il governo deve tornare alla sua pratica storica e alla tradizione di emanare una legislazione dettagliata quando vengono annunciate nuove regole fiscali, dando così alle persone gli strumenti di cui hanno bisogno per pianificare la propria vita con maggiore certezza.

Una pianificazione fiscale efficace consente agli individui e alle imprese di ridurre al minimo l’incertezza, allineare le proprie finanze agli obiettivi a lungo termine e prendere decisioni informate. Senza la capacità di pianificare, i contribuenti sono alla mercé di un regime fiscale imprevedibile, che potrebbe danneggiare la stabilità economica e la sicurezza finanziaria personale.

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Detto questo, sappiamo tutti che la vita è incerta e bisogna affrontare questo fatto per avere successo nella vita. “La gloriosa incertezza della legge era una cosa ben nota e lamentata da tutte le persone ignoranti, ma un dotto gentiluomo la considerava la sua più grande eccellenza”, il politico inglese del XVIII secolo Richard Brinsley Sheridan detto una volta.

Ma la costante incertezza in materia fiscale che colpisce le masse deve essere ridotta al minimo. È tempo di ritenere il nostro governo responsabile del crescente divario tra le dichiarazioni fiscali e l’attuazione della legislazione necessaria. È fondamentale riconoscere il costo reale di questi ritardi. Famiglie, imprese e l’economia in generale pagano il prezzo delle inefficienze del governo.

Fino a quando il Canada non ritornerà alla sua tradizione di trasparenza e responsabilità nella legislazione fiscale, i contribuenti continueranno a vivere nell’incertezza in un mondo già follemente incerto e a pagare il prezzo del ritardo del governo poiché non sanno se stanno pagando né di più né di meno. – rispetto a quanto richiesto dalla legge.

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Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, è il fondatore di Moodys Tax/Moodys Private Client, ex presidente della Canadian Tax Foundation, ex presidente della Society of Estate Practitioners (Canada) e ha ricoperto molte altre posizioni di leadership nel mercato canadese comunità fiscale. Può essere raggiunto a kgcm@kimgcmoody.com e il suo profilo LinkedIn lo è https://www.linkedin.com/in/kimgcmoody. Co-ospiterà a seminario sulle nuove proposte fiscali il 2 ottobre.

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