Se tutto ciò che hai è un martello, tutto inizia a sembrare un chiodo.
Non è mai stato più vero che nel regno della politica fiscale canadese, in particolare sotto il partito liberale di governo degli ultimi 10 anni. Che il problema (il “martello”) abbia comportato allarmismo climatico, sfide abitative, “equità intergenerazionale”, tassando l’interruzione ricca, digitale, ecc., La risposta politica istintiva è stata prevedibile: tassarla o tassarla di più (il “chiodo”).
La tassa sul carbonio è l’esempio più ovvio, ma l’elenco è lungo: tasse di lusso; tasse sui servizi digitali; l’aumento dei tassi di inclusione delle plusvalenze ormai abbandonate; l’aumento del quattro per cento delle aliquote fiscali per i cosiddetti ricchi nel 2016; Numerose e sciocche misure fiscali abitative (come il
e il
in affitto a breve termine in determinati casi).
Tutti questi non sono segni di pensieroso e basato sull’evidenza. Sono sintomi di un problema più profondo: un governo che considera meno la tassazione come strumento di solida gestione economica e più come strumento ideologico contundente per l’ingegneria sociale e la messaggistica politica.
I liberali non sono certamente interessati al cambiamento poiché vogliono continuare a utilizzare la politica fiscale come strumento politico schietto.
I liberali
ha solo rafforzato questa preoccupazione. Piuttosto che impegnarsi nella riforma fiscale globale (come i conservatori), hanno proposto di “condurre una revisione esperta del sistema fiscale delle società in base ai principi di equità, trasparenza, semplicità, sostenibilità e competitività”.
Quella frase potrebbe sembrare buona, soprattutto se hai una comprensione superficiale della politica fiscale. Ma leggilo di nuovo. Puoi dirmi cosa significa? Certamente non ho idea di cosa significhi, ma non mi piace mai quando la “equità” e la politica fiscale sono usate nella stessa frase dai partiti politici. La sentenza, tuttavia, non promette certamente una revisione fiscale o una riforma globale.
Ecco perché.
Per il governo federale era di $ 459,5 miliardi per l’anno fiscale 2023-24. I ricavi fiscali delle società sono stati di $ 82,5 miliardi, 17,9 per cento, di quel totale; I ricavi fiscali personali sono stati di $ 217,7 miliardi, ovvero il 47,4 per cento; e i ricavi GST rappresentavano $ 51,4 miliardi, ovvero l’11,2 per cento.
Perché concentrarsi sull’imposta sulle società solo quando l’imposta personale e il GST rappresentano quasi il 59 % dei ricavi federali?
In secondo luogo, ci sono molte aree fiscali che sono molto importanti, ma non contribuiscono direttamente o materialmente alle entrate del governo. L’amministrazione corretta ed efficiente del sistema fiscale – condotta dalla Canada Revenue Agency – ne è un esempio. È disperatamente
e grandi correzioni.
I settori di beneficenza e non profit
Hai bisogno di una revisione completa
e qualche revisione per affrontare gli abusi. La tassazione internazionale e non residente è un’altra area molto complessa che necessita di una revisione. Idem per l’efficacia del nostro sistema fiscale sulla morte.
In terzo luogo, focalizzare esclusivamente una revisione sul sistema aziendale è troppo stretta. L’imposta sulle società è semplicemente un pagamento anticipato di tasse alla fine a carico di individui, sia come lavoratori, consumatori che investitori. Una revisione di un aspetto del sistema fiscale ha senso se è ovvio che si tratta di un grosso problema rispetto agli altri aspetti. Ma non lo è. La vera revisione o riforma deve esaminare l’intero ambito fiscale.
In quarto luogo, invece di concentrarsi sui principi di equità, trasparenza, semplicità, sostenibilità e competitività, come indicato nella piattaforma di politica liberale, qualsiasi revisione del sistema fiscale dovrebbe garantire che i quattro canoni di un buon sistema fiscale di Adam Smith – come stabilito nel 1776 in
– sono rispettati a:
- Equità/equità: le tasse dovrebbero essere proporzionali alla capacità di una persona di pagare. Per essere chiari, l’uso della parola “equità” nel contesto di Smithian è molto diverso rispetto a quando gli ideologi politici la usano;
- Certezza: i contribuenti dovrebbero sapere quanto, quando e come pagare le tasse, con la minima discrezione lasciata alle autorità fiscali;
- Convenienza: ogni tassa dovrebbe essere riscossa al momento o nel modo in cui è più probabile che sia conveniente per il contributo di pagarlo;
- Efficienza: le tasse dovrebbero ridurre al minimo i costi di conformità, gli oneri amministrativi e le distorsioni economiche.
In quinto luogo, chi saranno gli esperti che condurranno la revisione fiscale delle società? Sarà le stesse persone che hanno consigliato il governo liberale negli ultimi 10 anni? Quelle persone, in particolare alcuni accademici ben noti che mancano di esperienza pratica, sono ideologi che hanno contribuito notevolmente al disastro che è il nostro sistema fiscale. È pieno di
Quella assecondazione alla base elettorale di un partito di governo con poca preoccupazione se tali espedienti contribuiscano o meno a una buona politica pubblica complessiva.
I liberali hanno l’opportunità di fare ciò che il loro principale concorrente ha proposto: condurre una riforma fiscale di ampia. Ci sono molti nella comunità fiscale che offrono consigli su come dovrebbe essere quella riforma, ma molte di queste raccomandazioni sono troppo chirurgiche. In altre parole, lo statuto dell’imposta sul reddito e il sistema amministrativo sono oltre semplici correzioni.
Invece, come ha spesso affermato l’economista Jack Mintz, il Canada ha bisogno
. È tempo per un grande pensiero: idee nuove e audaci per aiutare a dare il via alla nostra economia in ritardo e incoraggiare i nostri grandi imprenditori.
AC/DC
Il mese scorso con la loro canzone di ritorno in nero – una masterclass in potere, precisione e spettacolo. Il sistema fiscale canadese, al contrario, è una cacofonia di espedienti politici e opportunità mancate.
Se Mark Carney e i liberali sono seriamente riguardo alla leadership, devono abbandonare la ristretta revisione fiscale delle società e consegnare la riforma audace e ampia che la nostra economia richiede: un big bang per scatenare lo spirito imprenditoriale del Canada e ripristinare l’armonia fiscale.
Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, è il fondatore di Moodys Tax/Moodys Private Client, un ex presidente della Canadian Tax Foundation, ex presidente della Society of Estate Practitioners (Canada) e ha ricoperto molte altre posizioni di leadership nella comunità fiscale canadese. Può essere raggiunto a kgcm@kimgcmoody.com E il suo profilo LinkedIn è https://www.linkedin.com/in/kimgcmoody.
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